Steuerspartipps zum Jahresende 2025 – UnternehmerInnen
2025. november 28.
Annak érdekében, hogy vállalkozása 2025 év végére adóoptimalizáltan zárhasson, szeretnénk felhívni a figyelmét néhány olyan lehetőségre, amelyeket még az év vége előtt érdemes átgondolni és kihasználni. Ezeket minden évben ajánlott az évforduló előtt áttekinteni.
Az alábbiakban összefoglaltunk néhány releváns adómegtakarítási lehetőséget 2025-re:
Adómegtakarítás – Kifizetések előrehozása, bevételek halasztása
Tényleges bevétel-kiadás számítás (Einnahmen-Ausgaben-Rechnung) esetén az év végi eredmény befolyásolható azzal, ha bizonyos kiadásokat (pl. árura fizetett előleg) még 2025-ben teljesítünk, illetve bevételeket 2026-ra halasztunk. Fontos: a rendszeresen visszatérő bevételek és kiadások, amelyeket 15 nappal az év vége előtt vagy után fizetnek ki, ahhoz az évhez tartoznak, amelyhez gazdaságilag kapcsolódnak.
SVS előlegek (korábban GSVG)
Az adóhatóság elismeri az előleget, ha az várható SVS utólagos befizetésnek megfelelő mértékű. Vagyis ha 2025-re várható nagyobb utólagos befizetés 2026-ban, akkor az előleg már 2025-ben befizethető → ez csökkenti a 2025-ös évi eredményt.
Üzleti adományok
A vállalkozás vagyonából teljesített adomány költségként elszámolható, maximum az éves nyereség 10%-áig. Ezen felül eső adományok Sonderausgaben-ként érvényesíthetők magánszemélyként. A kedvezményezetteknek a BMF listáján kell szerepelniük az adomány napján.
Gewinnfreibetrag – Érdemes még 2025-ben beruházni
33 000 € nyereségig 15% Grundfreibetrag (alapkedvezmény) jár (max. 4 950 €). 33 000 € felett további beruházáshoz kötött nyereségkedvezmény (investitionsbedingte Gewinnfreibetrag) csak akkor jár, ha meghatározott beruházási eszközök kerülnek beszerzésre/meghatározott értékalapokba (§14 Fonds) történik befektetés.
A beruházást 2025 vége előtt kell megtenni.
Az eszközök és értékalapok minimummegtartási ideje 4 év! Erre egy esetleges nyugdíjba vonulás vagy vállalkozás megszüntetés esetén is figyelni kell.
Az investitionsbedingte Gewinnfreibetrag mértéke:
- 15% 33 000 € nyereségig
- 13% 33 000 € és 178 000 € nyereségrész között
- 7% 178 000 € és 353 000 € között
- 4,5% 353 000 € és 583 000 € között
Tipp: egy 2025-ös Prognoserechnung (nyereség előkalkuláció) segít meghatározni az optimális beruházási összeget – ennek elkészítésében szívesen segítünk. Figyelem, költségátalányos nyereségszámítás esetén a beruházáshoz kötött Gewinnfreibetrag nem érvényesíthető.
Az új Investitionsfreibetrag 2025.11.01-től
A hagyományos értékcsökkenés mellett 20% Investitionsfreibetrag vehető igénybe az értékcsökkenthető tárgyi eszközök meghatározott beszerzési/előállítási költségeire. A környezettudatosság területéhez kapcsolódó eszközöknél ez 22%. Minimum 4 évig szükséges használni az eszközt, továbbá a vállalkozás nyeresége nem lehet költségátalánnyal meghatározva.
A következő eszközökre nem vehető igénybe a beruházási kedvezmény (IFB):
- Olyan eszközök, amelyekre már igénybe vették a beruházáshoz kötött nyereségkedvezményt (investitionsbedingte Gewinnfreibetrag). Az éves bevallások elkészítésekor megvizsgáljuk, melyik változat befolyásolja kedvezőbben az eredményt.
- Olyan eszközök, amelyekre az osztrák jövedelemadó-törvény (EStG) 8. §-a kifejezetten különleges értékcsökkenési leírást ír elő, kivéve a 0 g/km CO2-kibocsátású gépjárműveket (pl. épületek értékcsökkenése).
- kis értékű tárgyi eszközök (GWG)
- nem anyagi javak (kivéve a digitalizáció, az ökológiai átállás és az egészségügy/élettudományok területeit)
- használt eszközök
- fosszilis energiahordozók kitermelésére, szállítására vagy tárolására szolgáló berendezések (rendeleti felhatalmazás alapján)
- Geringwertige Wirtschaftsgüter határ 1 000 €
Ha egy eszköz beszerzése legkésőbb 2025.12.31-ig megtörténik, és a beszerzési értéke nem haladja meg az 1.000,00 €-t (nettó), akkor még ugyanabban az évben teljes mértékben leírható. Figyelem: ebben az esetben az eszköz nem vehető figyelembe kedvezményezett eszközként a nyereségkedvezménynél (Gewinnfreibetrag).
Fél éves értékcsökkenés év végi üzembe helyezés esetén
Az értékcsökkenési leírás az üzembe helyezéstől kezdődően érvényesíthető. Ha az új berendezés üzembe helyezése még rövid távon, 2025.12.31-ig megtörténik, féléves értékcsökkenés (Halbjahres-AfA) jár – még akkor is, ha a kifizetés csak 2026-ban esedékes.
Degresszív értékcsökkenés
Bizonyos, 2020.06.30. után beszerzett vagy előállított eszközök esetében az értékcsökkenés az aktuális könyv szerinti érték legfeljebb 30%-át kitevő, fix százalékos kulccsal is elszámolható. A második félévben történő üzembe helyezés esetén főszabály szerint a féléves kulcs (max. 15%) jár. A degresszív értékcsökkenés a hosszabb hasznos élettartamú eszközöknél likviditási előnyt jelent.
Homeoffice vállalkozóknak: Munkavégzési hely-átalány (Arbeitsplatzpauschale)
2022-től a vállalkozók bizonyos feltételek mellett évente akár 1.200,00 € átalányösszeget számolhatnak el üzleti költségként az áram, fűtés, a tárgyi eszközök értékcsökkenése stb. fedezésére.
Az Arbeitsplatzpauschale emellett az alapátalányozás (Basispauschalierung) és a kisvállalkozói átalányozás (Kleinunternehmerpauschalierung) alkalmazása esetén is igénybe vehető; azonban nem vonatkozik a tényleges, különálló munkaszobára!
Az éves beszámolók elkészítése során egyénileg ellenőrizzük, hogy az Ön esetében alkalmazható-e ez az átalány.
Bérletek vállalkozóknak / Utazási költségek
A vállalkozók a tömegközlekedési eszközökre váltott heti, havi és éves bérleteik kiadásainak 50%-át vonhatják le átalányként üzleti költségként, így adót takaríthatnak meg, amennyiben a bérletet üzleti utakra is használják. Ez a levonás azoknak is jár, akik az alapátalányozást (Basispauschalierung) veszik igénybe (pl. ügyvezetők).
Épületek gyorsított értékcsökkenése (vállalkozási és magánvagyon esetén)
A 2020.06.30. után beszerzett vagy előállított épületekre gyorsított értékcsökkenési leírás (AfA) vonatkozik. A korábbi leírási kulcs 2,5% volt, illetve 1,5% a lakáscélra hasznosított épületek esetében.
Mostantól az első évben a korábbi kulcs legfeljebb háromszorosa (azaz 7,5% vagy 4,5%), a következő évben pedig legfeljebb a kétszerese (5% vagy 3%) írható le.
A második évet követően ismét az eredeti százalékos kulcsok érvényesek. A féléves értékcsökkenésre vonatkozó szabályt ebben az esetben nem kell alkalmazni.
Személyesen vagy online is szívesen segítünk minden fontos kérdésben, hogy Ön érvényesíthesse ezeket az adókedvezményeket.
