Annak érdekében, hogy vállalkozása a 2024-es adóévre vonatkozó adófizetési kötelezettségét optimalizálni tudja, szeretnénk időben felhívni a figyelmét arra, hogy néhány adómegtakarítási lehetőséggel élhet, melyek esetleges igénybevételét minden évben az adóév végéhez közeledve érdemes megvizsgálni.
E lehetőségek kiaknázása érdekében összefoglaltunk néhány olyan adómegtakarítási tippet, amelyek az Ön számára is relevánsak lehetnek:
- Adómegtakarítás – A kiadások előrehozásával és a jövedelmek átcsoportosításával/következő évre való áttolásával
A bevételi-kiadási nyilvántartást vezetők, a kiadások előrehozásával (előlegek, pl.: áruvásárlásra adott előlegfizetés) és az adott bevétel realizálásának esetleges eltolásával irányíthatják jövedelmüket. Ezek során azonban figyelembe kell venni, hogy a rendszeresen ismétlődő bevételeket és az év vége előtt vagy után 15 nappal kifizetett kiadásokat abba az évbe kell beszámítani, amelyhez gazdaságilag ténylegesen tartoznak. - SVS (korábban GSVG) kötelezettségek megfizetése
Az adóhatóság bevételi-kiadási nyilvántartást vezetők esetében akkor ismeri el az SVS előlegbefizetéseket, amennyiben annak nagysága megfelel a tárgyévre vonatkozóan várható utólagos fizetési kötelezettség összegének. Vagyis, ha a 2024-es évre vonatkozóan várhatóan 2025-ben keletkezne utólagos befizetési kötelezettség, akkor az előleg már 2024-ben teljesíthető. Így a nyereség 2024-ben, a teljesített előleg összegével, csökken. - Üzleti adományok
Az üzleti vagyonból juttatott adományok a tárgyévi nyereség 10%-áig levonhatók üzleti költségként, és így csökkentik a jövedelemadó alapját.
Az ezt az összeget meghaladó adományok különleges kiadásként (Sonderausgabe) levonhatók. Fontos kiemelni, hogy csak olyan címzettnek juttatható adomány, amely az adományozás napján a BMF listáján szerepel. - Gewinnfreibetrag – Investieren Sie noch 2024
Bis zu einem Gewinn von 33.000,00 € erhalten Sie ohne Investition schon den Grundfreibetrag von 15%. Übersteigt der Gewinn 33.000,00 € so steht der Grundfreibetrag nur insoweit zu, wenn dieser durch Anschaffungs- oder Herstellungskosten bestimmter begünstigter Wirtschaftsgüter gedeckt ist.
Abhängig vom steuerlich zu erwartenden Gewinn des Jahres 2024, sollte die Investition in begünstigte Wirtschaftsgüter (Körperliche, abnutzbare Anlagegüter mit einer betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer von mindestens vier Jahren oder Wertpapiere im Sinne des § 14 Abs 7 Z 4 Einkommensteuergesetz, wenn sie ab der Anschaffung mindestens vier Jahre dem Betrieb gewidmet werden) vor dem Jahresende ins Auge gefasst werden. Für Wirtschaftsgüter, die zur Deckung des Gewinnfreibetrages herangezogen werden, kann kein IFB geltend gemacht werden.
Es gilt eine Behaltefrist von mind. 4 Jahren, das ist auch bei Betriebsveräußerung oder der Pensionsplanung zu beachten.
Der investitionsbedingte Gewinnfreibetrag beträgt:- 13% 178 000 euró nyereségig.
- 7% a 178.000 és 353.000 euró közötti nyereségrészre vonatkozóan.
- 4,5% a 353.000 és 583.000 euró közötti nyereségrészre.
Tipp: A 2024-es évre vonatkozó prognózisszámítással időben meghatározható az adóoptimalizáláshoz szükséges beruházások összege. A számításban készséggel állunk rendelkezésére!
- 2023.1.1-tól új beruházási támogatás (IFB)
Az értékcsökkenési leíráson felül működési költségként leírható az amortizálható tárgyi eszközök beszerzési vagy előállítási költségeinek 10%-a.
Ezen felül az ökológia lábnyom csökkentésének területére sorolandó eszközök esetében e beruházási kedvezmény 5%-kal magasabb, azaz 15% írható le. Ugyanakkor, a beruházási kedvezmény csak a legalább 4 éves hasznos élettartamú eszközökre vehető igénybe. További előfeltétel a nem átalányadózással megállapított vállalkozói jövedelem.
A beruházási kedvezmény nem igényelhető a következő eszközökre:- olyan eszközök, amelyekhez befektetéshez kötött adómentességet vesznek igénybe.
- olyan eszközök, amelyekre a jövedelemadótörvény 8. § szerint az értékcsökkenési leírás külön előírásait kell alkalmazni, kivéve a 0 gramm/kilométer CO2-kibocsátási értékű gépjárműveket (pl. épületek értékcsökkenése).
- csekély értékű eszközök
- immateriális eszközök (kivéve a digitalizáció, az ökologizáció, valamint az egészség/élettan-tudományok területeit)
- használt tárgyi eszközök
- fosszilis tüzelőanyagok kitermelésére, szállítására vagy tárolására szolgáló beruházások (rendeleti felhatalmazás)
- Kis értékű eszközökre vonatkozó határérték 1.000,00 euró
Ha egy eszközt 2024.12.31 napjáig szereznek be és a beszerzési értéke nem haladja meg a (nettó) 1.000,00 eurót, akkor még ugyanabban az évben teljes mértékben leírható. Figyelem: ebben az esetben az eszköz nem vehető figyelembe mint befektetés az adómentes nyereséghányad alkalmazásánál. - Félévi értékcsökkenés az év vége előtt röviddel végzett beruházások esetében
Az értékcsökkenési leírás az üzembe helyezés időpontjától érvényesíthető.
Ha az új beruházás használatba vétele 2024. december 31. előtt megtörténik, a féléves értékcsökkenési leírás már 2024-ben realizálható (még akkor is, ha a kifizetés csak 2025-ben történik). - Degresszív értékcsökkenés
A 2020.06.30 után beszerzett vagy gyártott eszközök esetében a könyv szerinti érték legfeljebb 30%-ának megfelelő, nem változtatható százalékos arányú értékcsökkenési leírás is alkalmazható.
A 2. félévben történő üzembe helyezés, illetőleg használatba vétel esetén alapvetően a féléves érték (max. 15%) vehető igénybe.
A hosszabb hasznos élettartamú eszközök esetében a degresszív értékcsökkenési leírás módszere likviditási előnyöket biztosít. - Home Office az önálló tevékenységet folytatók esetében: támogatás a tényleges munkavégzés helye szerint
2022-től az önálló vállalkozók évente legfeljebb 1.200,00 euróig terjedő átalányösszeget igényelhetnek üzleti költségként villanyáramra, fűtésre, a tárgyi eszközök elhasználódásából fakadó értékcsökkenésre stb., ha az önálló vállalkozói tevékenység gyakorlásához másik helyiség egyébként nem áll rendelkezésükre. E támogatás az alapátalány és a kisvállalkozói átalány alkalmazásakor is igényelhető; önmagában dolgozószobára azonban nem vonatkozik! Az éves beszámoló készítése során szívesen megvizsgáljuk egyedileg, hogy Önnél lehetséges-e ilyen típusú átalányösszeg érvényesítése. Az éves zárás elkészítése során szívesen megvizsgáljuk egyénileg, hogy az Ön esetében alkalmazható-e ilyen átalány. - Önálló tevékenységet folytatók éves utazási bérlete / utazási költségtérítés
Az önálló tevékenységet folytatók a tömegközlekedés heti, havi és éves bérletekre fordított költségeik 50%-át egy összegben, üzleti költségként levonhatják, és így adót takaríthatnak meg, feltéve, hogy a bérletet üzleti utazásra is használják. Ezt a levonást az alapátalány adózási formát választók is igénylik (pl. ügyvezetők). - Gyorsított értékcsökkenés az épületek (üzleti és magáneszközök) esetében
A gyorsított értékcsökkenési leírás a 2020. június 30. után vásárolt vagy épített épületek esetében vehető igénybe. A lakás céljára szolgáló épületek kapcsán alapesetben az évi értékcsökkenési leírás 2,5%, illetve 1,5%, míg a gyorsított leírás keretében a korábbi százalékos mérték legfeljebb háromszorosa (azaz 7,5% vagy 4,5%), a következő évben pedig legfeljebb kétszerese (5% és 3%) írható le.
A második évet követően ismételten az eredetileg alkalmazható százalékok alkalmazandóak. A gyorsított értékcsökkentés kapcsán a féléves amortizációs előírás nem érvényesíthető.
Az adókedvezmények igénybevételével kapcsolatban szívesen állunk rendelkezésére személyesen vagy online.
