A 2026-os év a végéhez közeledik. Éppen az év utolsó hónapjaiban gyakran még adódnak lehetőségek az adóterhelés optimalizálására és a következő évre vonatkozó pénzügyi mozgástér megteremtésére.
Számos adózási intézkedés csak akkor használható ki hatékonyan, ha még az évváltás előtt megvalósul. Aki időben tervez, az optimálisan kihasználhatja a meglévő kedvezményeket, és célzottan élhet az adózási lehetőségekkel.
Összegyűjtöttük Önnek a 2026-os évvégéhez kapcsolódó legfontosabb adómegtakarítási tippeket.
Adómegtakarítás kiadások előrehozásával
A bevételi-kiadási elszámolók a kiadások célzott időzítésével befolyásolhatják az adóköteles nyereséget.
Aki a tervezett üzemi beszerzéseket vagy kiadásokat még az évvégéig kifizeti, az ezeket alapvetően már a 2026-os évben adózási szempontból érvényesítheti. Ide tartoznak például az árubeszerzések, az irodaszerek, a szoftverlicencek, a továbbképzések vagy a szükséges javítások.
Ennek során figyelembe kell venni az úgynevezett 15 napos szabályt a rendszeresen ismétlődő bevételek és kiadások esetében. Ezek ahhoz a naptári évhez számítandók, amelyhez gazdaságilag tartoznak.
Az SVS felé fennálló pótlólagos befizetések ellenőrzése
Sok önálló vállalkozó esetében a tényleges üzleti eredmény miatt pótlólagos befizetési kötelezettség keletkezik az önálló vállalkozók társadalombiztosítása (SVS) felé.
Bizonyos feltételek mellett a megfelelő előlegfizetések még az évvégéig figyelembe vehetők adózási szempontból. Ezáltal csökkenhet a 2026-os év adóköteles nyeresége.
Mivel az optimális összeget egyedileg kell megítélni, érdemes időben egyeztetni adótanácsadójával.
Üzemi adományok adózási kihasználása
Az üzemi vagyonból teljesített adományok üzemi kiadásként vehetők figyelembe adózási szempontból.
Az adományra jogosult szervezeteknek juttatott adományok alapvetően az adóköteles nyereség 10%-áig vonhatók le. Feltétel, hogy a kedvezményezett szervezet az adomány időpontjában szerepeljen a Szövetségi Pénzügyminisztérium adományra jogosult szervezeteinek listáján.
Így nemcsak értékes társadalmi hozzájárulást nyújt, hanem egyúttal adózási előnyöket is kihasználhat.
A nyereség-adómentesség optimális kihasználása
A nyereség-adómentesség továbbra is a vállalkozók egyik legfontosabb adókedvezménye közé tartozik.
A 33 000 euróig terjedő nyereség után automatikusan jár egy 15%-os, azaz legfeljebb 4950 eurós alapmentesség. Ezen felül megfelelő beruházások esetén beruházáshoz kötött nyereség-adómentesség is érvényesíthető. A maximális nyereség-adómentesség jelenleg 46 400 euró.
Különösen érdekes: 2026-ban utoljára lehetséges bizonyos értékpapírok felhasználása a beruházáshoz kötött nyereség-adómentesség fedezésére. A jövőben a tárgyi beruházások kerülnek majd inkább előtérbe.
Tippünk
Minél korábban készül el a nyereségprognózis, annál célzottabban tervezhetők meg a szükséges beruházások, és annál jobban kihasználhatók az adókedvezmények.
A beruházási adómentesség ellenőrzése
Az értékcsökkenés mellett bizonyos beruházások esetén beruházási adómentesség is érvényesíthető.
Különösen nagyobb beszerzések esetén a beruházási döntés előtt meg kell vizsgálni, mely adókedvezmények használhatók ki, és melyik megoldás hozza a legjobb eredményt a vállalkozás számára.
Kisértékű eszközök (GWG)
Az 1000 euróig terjedő beszerzési értékű eszközök a törvényi feltételek megléte esetén azonnal üzemi kiadásként elszámolhatók.
Aki amúgy is kisebb beruházásokat tervez, annak érdemes megvizsgálnia, hogy ezeket még az évvégéig be tudja-e szerezni, hogy az adózási hatást már 2026-ra kihasználhassa.
A féléves értékcsökkenés kihasználása
Azon eszközök esetében, amelyeket még 2026. december 31-ig beszereznek és üzembe helyeznek, alapvetően már a 2026-os évben érvényesíthető értékcsökkenés.
Az évvége előtti rövid idővel történő üzembe helyezés esetén is sok esetben legalább a féléves értékcsökkenés jár.
A degresszív értékcsökkenés ellenőrzése
Bizonyos eszközök esetében továbbra is igénybe vehető a degresszív értékcsökkenés.
Ez az első években magasabb értékcsökkenési összegeket tesz lehetővé, ami likviditási előnyt teremthet. Hogy a lineáris vagy a degresszív értékcsökkenés a kedvezőbb, azt egyedileg kell megítélni.
Az éves bérlet és az üzemi útiköltségek ellenőrzése
Azon önálló vállalkozóknak, akik üzemi utazásokhoz tömegközlekedést vesznek igénybe, érdemes felülvizsgálniuk heti-, havi- vagy éves bérletük adózási kezelését.
Az üzemi felhasználás mértékétől függően az útiköltségek, illetve az éves bérlet üzemi hányada adózási szempontból figyelembe vehető.
Különösen rendszeres ügyfél-találkozók, megbeszélések vagy továbbképzések esetén érdemes alaposan átnézni a rendelkezésre álló bizonylatokat és igazolásokat.
A követelések évvégi felülvizsgálata
A nyitott követeléseket az éves beszámoló elkészítése előtt gondosan elemezni kell.
Kétes vagy behajthatatlan követelések esetén bizonyos feltételek mellett értékvesztés vagy leírás számolható el. Ezáltal csökkenhet az adóalap.
A munkavállalói juttatások adóoptimális alkalmazása
Az évvégéhez közeledve is érdekes adózási lehetőségeket kínálnak a munkavállalói juttatások.
Ide tartoznak például:
- A törvényi kedvezmények keretein belüli karácsonyi ajándékok
- Céges rendezvények
- Munkavállalók jövőbiztosítása
- Egészségfejlesztés
- Étkezési hozzájárulások
- Utalványok és természetbeni juttatások
Az adókedvezmények mellett az ilyen intézkedések gyakran erősítik a munkavállalói elkötelezettséget és a munkáltatói vonzerőt is.
Már most érdemes a 2027-es évre is gondolni
Az éves adótervezés nem ér véget december 31-ével.
A 2027–2028-as Budgetbegleitgesetz (költségvetési kísérőtörvény) által bevezetendő változtatások különösen indokolttá teszik az időben történő tervezést. Aki még ki szeretné használni a meglévő kedvezményeket, annak időben meg kell vizsgálnia, mely intézkedések valósíthatók meg még 2026-ban.
A home office- vagy távmunka-szabályozással rendelkező vállalkozásoknak emellett azt is elemezniük kell, hogy a meglévő megállapodásokat és folyamatokat a jövőben szükséges-e módosítani.
FAS-tippünk
Az időben elvégzett adótervezés gyakran nagyobb megtakarítási lehetőségeket rejt, mint azt sok vállalkozó feltételezi.
Legyen szó nyereség-adómentességről, beruházásokról, SVS-előlegfizetésekről vagy egyéb adózási lehetőségekről: gyakran a megfelelő időpont dönti el, hogy egy intézkedés valójában mennyire fejti ki hatását.
Minél korábban történik a tervezés, annál nagyobb a cselekvési mozgástér.
Szívesen segítünk Önnek egyedi helyzetének elemzésében, és abban, hogy vállalkozása számára még az évvégéig megvalósítsa az optimális intézkedéseket. Keresse fel munkatársainkat, a FAS csapata szívesen áll rendelkezésére.
Források
Budgetbegleitgesetz 2027-2028 (BGBl. I Nr. 62/2026)
Szövetségi Pénzügyminisztérium – Adományra jogosult szervezetek [bmf.gv.at]
Szövetségi Jogi Információs Rendszer (RIS)
Vállalkozási Szolgáltatási Portál (USP) – Kisértékű eszközök [usp.gv.at]
Vállalkozási Szolgáltatási Portál (USP) – Nyereség-adómentesség [usp.gv.at]
Osztrák Gazdasági Kamara – Nyereség-adómentesség [wko.at]
