Das Jahr 2026 neigt sich dem Ende zu. Gerade in den letzten Monaten des Jahres bestehen oftmals noch Möglichkeiten, die Steuerbelastung zu optimieren und finanzielle Spielräume für das kommende Jahr zu schaffen.
Viele steuerliche Maßnahmen können nur dann wirksam genutzt werden, wenn sie noch vor dem Jahreswechsel umgesetzt werden. Wer frühzeitig plant, kann bestehende Begünstigungen optimal ausschöpfen und steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten gezielt nutzen.
Wir haben für Sie die wichtigsten Steuerspartipps zum Jahresende 2026 zusammengefasst.
Steuersparen durch Vorziehen von Ausgaben
Einnahmen-Ausgaben-Rechner:innen können den steuerlichen Gewinn durch eine gezielte zeitliche Steuerung von Ausgaben beeinflussen.
Wer geplante betriebliche Anschaffungen oder Ausgaben noch vor Jahresende bezahlt, kann diese grundsätzlich bereits im Jahr 2026 steuerlich geltend machen. Dazu zählen beispielsweise Warenankäufe, Büromaterial, Softwarelizenzen, Fortbildungen oder notwendige Reparaturen.
Zu beachten ist dabei die sogenannte 15-Tage-Regelung bei regelmäßig wiederkehrenden Einnahmen und Ausgaben. Diese werden jenem Kalenderjahr zugerechnet, zu dem sie wirtschaftlich gehören.
Nachzahlungen an die SVS prüfen
Für viele Selbständige ergibt sich aufgrund des tatsächlichen Geschäftserfolges eine Nachzahlung an die Sozialversicherung der Selbständigen (SVS).
Unter bestimmten Voraussetzungen können entsprechende Vorauszahlungen noch vor Jahresende steuerlich berücksichtigt werden. Dadurch kann sich der steuerpflichtige Gewinn des Jahres 2026 reduzieren.
Da die optimale Höhe individuell zu beurteilen ist, empfiehlt sich eine rechtzeitige Abstimmung mit Ihrer Steuerberatung.
Betriebliche Spenden steuerlich nutzen
Spenden aus dem Betriebsvermögen können steuerlich als Betriebsausgabe berücksichtigt werden.
Zuwendungen an spendenbegünstigte Einrichtungen sind grundsätzlich bis zu 10 % des steuerlichen Gewinnes abzugsfähig. Voraussetzung ist, dass die begünstigte Organisation zum Zeitpunkt der Spende in der Liste der spendenbegünstigten Einrichtungen des Bundesministeriums für Finanzen aufscheint.
So leisten Sie nicht nur einen wertvollen gesellschaftlichen Beitrag, sondern können gleichzeitig steuerliche Vorteile nutzen.
Gewinnfreibetrag optimal ausschöpfen
Der Gewinnfreibetrag zählt weiterhin zu den wichtigsten steuerlichen Begünstigungen für Unternehmer:innen.
Für Gewinne bis 33.000 Euro steht ein Grundfreibetrag von 15 % beziehungsweise maximal 4.950 Euro automatisch zu. Darüber hinaus kann bei entsprechenden Investitionen ein investitionsbedingter Gewinnfreibetrag geltend gemacht werden. Der maximale Gewinnfreibetrag beträgt derzeit 46.400 Euro.
Besonders interessant: 2026 ist letztmalig die Nutzung bestimmter Wertpapiere zur Deckung des investitionsbedingten Gewinnfreibetrags möglich. Künftig werden Sachinvestitionen stärker in den Vordergrund rücken.
Unser Tipp
Je früher eine Gewinnprognose erstellt wird, desto gezielter können notwendige Investitionen geplant und steuerliche Begünstigungen ausgeschöpft werden.
Investitionsfreibetrag prüfen
Zusätzlich zur Abschreibung kann bei bestimmten Investitionen ein Investitionsfreibetrag geltend gemacht werden.
Gerade bei größeren Anschaffungen sollte vor der Investitionsentscheidung geprüft werden, welche steuerlichen Begünstigungen genutzt werden können und welche Variante die beste Wirkung für das Unternehmen erzielt.
Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG)
Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten von bis zu 1.000 Euro können unter den gesetzlichen Voraussetzungen sofort als Betriebsausgabe abgesetzt werden.
Wer ohnehin kleinere Investitionen plant, sollte prüfen, ob diese noch vor Jahresende angeschafft werden können, um die steuerliche Wirkung bereits für 2026 zu nutzen.
Halbjahresabschreibung nutzen
Für Wirtschaftsgüter, die noch bis zum 31. Dezember 2026 angeschafft und in Betrieb genommen werden, kann grundsätzlich bereits im Jahr 2026 eine Abschreibung geltend gemacht werden.
Auch bei einer Inbetriebnahme kurz vor dem Jahresende steht in vielen Fällen zumindest die Halbjahresabschreibung zu.
Degressive Abschreibung prüfen
Für bestimmte Wirtschaftsgüter kann weiterhin die degressive Abschreibung genutzt werden.
Sie ermöglicht in den ersten Jahren höhere Abschreibungsbeträge und kann dadurch einen Liquiditätsvorteil schaffen. Ob die lineare oder die degressive Abschreibung günstiger ist, sollte individuell beurteilt werden.
Jahreskarte und betriebliche Fahrtkosten prüfen
Selbständige, die für betriebliche Fahrten öffentliche Verkehrsmittel nutzen, sollten die steuerliche Behandlung ihrer Wochen-, Monats- oder Jahreskarten überprüfen.
Je nach betrieblicher Nutzung können Fahrtkosten beziehungsweise der betriebliche Anteil einer Jahreskarte steuerlich berücksichtigt werden.
Gerade bei regelmäßigen Kundenterminen, Besprechungen oder Fortbildungen lohnt sich ein genauer Blick auf die vorhandenen Belege und Nachweise.
Forderungen zum Jahresende überprüfen
Offene Forderungen sollten vor Erstellung des Jahresabschlusses sorgfältig analysiert werden.
Bei zweifelhaften oder uneinbringlichen Forderungen kann unter bestimmten Voraussetzungen eine Wertberichtigung oder Abschreibung vorgenommen werden. Dadurch kann sich die steuerliche Bemessungsgrundlage reduzieren.
Mitarbeiterbenefits steueroptimal einsetzen
Auch zum Jahresende bieten Mitarbeiterleistungen interessante steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten.
Dazu zählen beispielsweise:
- Weihnachtsgeschenke innerhalb der gesetzlichen Begünstigungen
- Betriebsveranstaltungen
- Zukunftssicherung für Mitarbeiter:innen
- Gesundheitsförderung
- Essenszuschüsse
- Gutscheine und SachzuwendungenText
Neben steuerlichen Vorteilen stärken solche Maßnahmen häufig auch die Mitarbeiterbindung und Arbeitgeberattraktivität.
Bereits heute an 2027 denken
Die steuerliche Jahresplanung endet nicht mit dem 31. Dezember.
Die kommenden Änderungen durch das Budgetbegleitgesetz 2027–2028 machen eine frühzeitige Planung besonders sinnvoll. Wer bestehende Begünstigungen noch nutzen möchte, sollte rechtzeitig prüfen, welche Maßnahmen noch im Jahr 2026 umgesetzt werden können.
Unternehmen mit Homeoffice- oder Telearbeitsregelungen sollten außerdem analysieren, ob bestehende Vereinbarungen und Prozesse künftig angepasst werden müssen.
Unser FAS-Tipp
Eine rechtzeitige Steuerplanung bietet oft größere Einsparungspotenziale als viele Unternehmer:innen vermuten.
Ob Gewinnfreibetrag, Investitionen, SVS-Vorauszahlungen oder weitere steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten: Häufig entscheidet der richtige Zeitpunkt darüber, wie stark sich eine Maßnahme tatsächlich auswirkt.
Je früher die Planung erfolgt, desto größer sind die Handlungsspielräume.
Wir unterstützen Sie gerne dabei, Ihre individuelle Situation zu analysieren und die für Ihr Unternehmen optimalen Maßnahmen noch vor Jahresende umzusetzen. Sprechen Sie uns an, das FAS-Team steht Ihnen gerne zur Verfügung.
Quellen
Budgetbegleitgesetz 2027-2028 (BGBl. I Nr. 62/2026)
Bundesministerium für Finanzen – Spendenbegünstigte Einrichtungen [bmf.gv.at]
Rechtsinformationssystem des Bundes (RIS)
Unternehmensserviceportal (USP) – Geringwertige Wirtschaftsgüter [usp.gv.at]
Unternehmensserviceportal (USP) – Gewinnfreibetrag [usp.gv.at]
Wirtschaftskammer Österreich – Gewinnfreibetrag [wko.at]
